关于填报2020年度税务师行业报表的通知

更新时间：2021-02-22 13:55:32 来源：黑龙江省注册税务师协会字号： T| T

各税务师事务所：

为做好2020年度报表填报工作，根据中国注册税务师协会《关于填报2020年度税务师行业报表的通知》（中税协发[2021]4号）精神，现将有关问题通知如下：

一、填报对象

税务师事务所(2020年12月31日前成立且正常经营,以营业执照日期为准）填报表1、表2、表4和表6。

为满足税务师行业数据统计分析的需要，更好的为行业发展和政策研究提供数据支持，结合2020年底中税协信息服务平台功能优化征求意见情况，中税协对行业报表系统进行了调整。由于目前行业报表表1至表5基本可以满足行业分析的需要，本次调整对系统功能进行了优化。为增强填报数据的准确性，在征求各方面意见后，以尽量减少变动不增加事务所负担为原则，本次调整用中税协2016年确定的《税务师行业主要鉴证业务情况统计表》替换原有的行业报表表6（详见附件一）。

为准确了解疫情对行业服务情况的影响，详细摸清事务所服务客户的具体情况，在行业报表填报数据的基础上，增加了《服务客户情况调查问卷》（以下简称“调查问卷”，详见附件二），对税务师事务所服务客户的主要类型、规模、所属行业及提供的免费服务进行问卷调查。为减少事务所填报负担，问卷必填项目全部为选择题，只需进行勾选即可。

二、填报方式

税务师事务所登录“中税协信息服务平台”（网址：www.ecctaa.com），在行业报表模块进行填报（具体操作方法详见系统登录首页）。

三、填报时间

税务师事务所填报截止时间为2021年3月12日。

四、其他要求

（一）2020年度行业报表事务所填报表1、表2、表4、表5（自动生成）和表6。

（二）为更好的发挥行业数据在支持行业发展中的作用，请各税务师事务所在本年度报送数据时重点关注如下几个方面：

1.事务所在登录报表系统后会弹出《调查问卷》填报提示，按提示进行操作即可。

2.《调查问卷》选择题为多选，可就符合事务所自身情况的项目全部勾选。

3. 行业报表表1重点关注“委托人户数”项目，此项目为事务所服务客户的总数量，与表4户数没有直接勾稽关系。在表1“委托人户数”项目下，委托人应以独立客户单位计算，委托多项业务的同一个委托人算作1户，免费提供服务的客户也应计算在内。

4. 行业报表表4重点关注项目分类，按照《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号）规定的八项业务分类进行填报。

5. 为保证数据来源的准确性，行业报表表6每一项目均与相应的纳税申报表项目进行了对应，表中备注对填报项目进行了详细说明。

6.行业报表中全部涉及填报金额的单位均为“万元”。

（三）采取总（母）分（子）结构的税务师事务所，总部和分支机构填报原则不变，须按“属地原则”在报表系统中向所属地方税协独立报送各自报表，总机构不得汇总报送分支机构的经营收入、人员情况等信息。

（四）报表里的事务所、税务师人数等基础信息必须与信息服务平台上会员管理中已录入的信息保持一致，如有变动需先在会员管理中提交修改申请。

五、系统操作咨询

咨询电话：4000825868、0451-87860630

咨询QQ：4000102233

附件一：《税务师行业主要鉴证业务情况统计表》（表6）

附件二：《服务客户情况调查问卷》

黑龙江省注册税务师协会

2020年2月22日

附件一：

税务师行业主要鉴证业务情况统计表
行次	业务类别	项目		数量/金额	备注
1	一、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证	实际应纳所得税额大于零的委托客户	委托户数		委托事务所出具该业务鉴证报告的纳税人户数，以纳税人识别号为统计户数的依据
2			纳税调整增加额		根据经过鉴证的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（A100000）》第15行的金额填报
3			纳税调整减少额		根据经过鉴证的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（A100000）》第16行的金额填报
4			实际应纳所得税额		根据经过鉴证的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（A100000）》第31行的金额填报
5			本年累计实际已预缴的所得税额		根据经过鉴证的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（A100000）》第32行的金额填报
6			本年应补所得税额		根据经过鉴证的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（A100000）》第33行的金额填报
7			本年应退所得税额		根据经过鉴证的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（A100000）》第33行的金额填报
8		实际应纳所得税额小于等于零的委托客户	委托户数		委托事务所出具该业务鉴证报告的纳税人户数，以纳税人识别号为统计户数的依据
9			纳税调整增加额		根据经过鉴证的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（A100000）》第15行的金额填报
10			纳税调整减少额		根据经过鉴证的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（A100000）》第16行的金额填报
11	二、企业所得税税前弥补亏损鉴证	委托户数			委托事务所出具企业税前弥补亏损专项鉴证报告的客户数，以纳税人识别号为统计户数的依据
12	二、企业所得税税前弥补亏损鉴证	弥补以前年度亏损额			无论是否出具了企业税前弥补亏损专项鉴证报告，均根据经过鉴证的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（A100000）》第21行的金额填报
13	三、企业资产损失所得税税前扣除鉴证	委托户次			以出具的企业资产损失税前扣除专项鉴证报告数为统计委托户次的依据
14		资产损失企业账载金额			根据经过鉴证的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》第28行合计“资产损失的账载金额”填报
15		资产损失鉴证金额			根据经过鉴证的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》第28行合计“资产损失的税收金额”填报
16	四、研究开发费用企业所得税税前加计扣除鉴证	委托户数			委托事务所出具该业务鉴证报告的纳税人户数，以纳税人识别号为统计户数的依据
17	四、研究开发费用企业所得税税前加计扣除鉴证	本年研发费用加计扣除额			根据经过鉴证的《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》第51行“本年研发费用加计扣除总额”填报
18	五、土地增值税清算鉴证	委托户数			委托事务所出具该业务鉴证报告的纳税人户数，以纳税人识别号为统计户数的依据
19		应缴土地增值税税额			根据经过鉴证的《土地增值税纳税申报表》“应缴土地增值税税额”填报
20		已缴土地增值税税额			根据经过鉴证的《土地增值税纳税申报表》“已缴土地增值税税额”填报
21		应补土地增值税税额			根据经过鉴证的《土地增值税纳税申报表》“应补土地增值税税额”填报
22		应退土地增值税税额			根据经过鉴证的《土地增值税纳税申报表》“应退土地增值税税额”填报
23	六、高新技术企业认定鉴证	认定户数			经鉴证认定为高新技术企业的客户数，以纳税人识别号为统计户数的依据
24	六、高新技术企业认定鉴证	高新技术企业享受税收优惠金额			根据经过鉴证的《高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）》第31行+第32行“减免税额”填报
25	七、企业注销税务登记税款清算鉴证	委托户数			委托事务所出具该业务鉴证报告的纳税人户数，以纳税人识别号为统计户数的依据
26	七、企业注销税务登记税款清算鉴证	应补缴税额			经鉴证纳税人应补缴的各项税款总额
填表人姓名：			填表人联系电话：
填表说明：
	1、本表鉴证业务所统计的数据指统计年度内出具的所有报告所载相应业务数据，请注意不是业务所收取的服务费用。
	2、本表所填金额单位与前述报表统一为“万元”。
	3、事务所跨地区承接的鉴证业务，其数据由出具鉴证报告的事务所（以加盖的公章为准）填报。

附件二：

服务客户情况调查问卷

1. 贵事务所服务客户的企业（单位）类型以哪类为主(可多选)？ A.国有企业 B.民营企业 C.混合所有制企业 D.合伙企业 E.个体工商户 F.港澳台商投资企业 G.外商投资企业 H.其他(何种类型 )

2. 贵事务所服务客户的企业（单位）规模以哪类为主(可多选)？ A.大型 B.中型 C.小型 D.微型

3. 贵事务所服务客户的企业（单位）所属行业以哪类为主(可多选)？

A. 农、林、牧、渔业 B.工业 C.建筑业 D.交通运输业 E.仓储业 F.邮政业 G.住宿业 H.餐饮业 I.信息传输业 J.软件和信息技术服务业 K.房地产开发经营 L.租赁和商务服务业 M.其他未列明行业(何种类型 )

4. 贵事务所是否为服务客户提供过免费服务？

是否

（若选“是”项，请回答第5、6题，如选“否”可跳过第5、6题）

5.为客户提供过哪些免费服务？（可多选）

A.纳税申报代理 B.一般税务咨询 C.专业税务顾问 D.税收策划 E.涉税鉴证 F.纳税情况审查 G.其他税务事项代理 H.其他涉税服务

6. 免费服务如收费，大概占事务所经营收入的比例如何？

A.10%以下 B.10%-30% C.30%-50% D.50%-70% E.70%以上

7.另外，对行业报表填报项目和具体操作有什么意见和建议？希望如何改进？