2005年全国注税资格考试《税务代理实务》冲刺试卷及参考答案

一、单项选择题(共10分。每题1分。每题的备选答案中，只有1个最符合题意)

l、税务代理人违反税收法律、行政法规的规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，(  )。

A．由纳税人缴纳或补缴税款和滞纳金，对税务代理人处以未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款

B．由纳税人缴纳或补缴税款，对税务代理人以未缴或少缴税款加收万分之五的滞纳金并处以罚款

C．由纳税人缴纳或补缴税款和滞纳金，对税务代理人处以未缴或少缴税款50％以上3倍以下的罚款

D．由税务代理人缴纳或补缴税款和滞纳金，并处以未缴或少缴税款50％以上3倍以下的罚款

2、关于关联企业，下列说法正确的是(    )。

A、关联企业，包括有关联关系的公司，企业和其他经济组织和个人。

B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。

D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。

3、纳税人有(    )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A、合并、分立

B、变更经营范围

C、变更法人代表

D、变更财务人员

4、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当(    )。

A、立即退还并加算银行同期存款利息

B、立即退还但不加算银行同期存款利息

C、不退还，可以抵减下期应纳税额

D、不退还，也不可以抵减下期应纳税额

5、现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除己纳消费税的有(  )。

A．外购汽车轮胎生产小汽车

B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰

C.进口化妆品继续加工成套化妆品

D．外购已税酒精生产的白酒

6、美国某租赁公司2004年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的预提所得税额是(  )万元。

A．0    B．1.5    C．2    D．10

7、某税务师事务所对祥源房地产开发公司转让一幢写字楼的土地增值税缴纳情况进行审查，取得如下资料：转让收入1000万元，该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，施工、销售过程中发生管理费用和销售费用40万元，贷款利息无法按照转让房地产项目计算分摊。与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为(  )。

A．266万元B．240万元C．272.5万元D．249.75万元

8、某外国企业常驻机构2004年度的各项支出总计560万元(包括工资性支出100万元、物品采购费30万元、房租60万元、设备租赁费70万元、交通费18万元、税收罚款2万元、其他费用28万元)，核定利润率为10％，适用的企业所得税税率为33％，则该机构2000年度应纳所得税额为(  )。

A．184.8万元    B．21.74万元

C.32.61万元    D.21.66万元

9．某外国人2002年2月12 日来华工作，2003年2月15日回国，2003年3月2同返回中国，2003年11月15日至2003年11月30同期间，因工作需要去了韩国，2003年12月1日返回中国，后于2004年11月20日离华回国，则该纳税人(  )。

A．2002年度为我国居民纳税人，2003年度为我国非居民纳税人

B．2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居民纳税人

C．2003年度和2004年度均为我国非居民纳税人

D．2002年度和2001年度均为我国居民纳税人

lO、税务机关作出的下列(    )行为属于选择税务行政复议的范围。

A．税务机关不予抵扣税款

B．税务机关委托征税

C．税务机关作出加收税收滞纳金决定

D．税务机关作出税收罚款决定