2005年全国注税资格考试《税法II》冲刺试卷及参考答案

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。)

l、可以享受5年内减征或减免企业所得税优惠的企业是(  )。

A、股份制企业

B、高新技术企业

C、安置35％以上“四残”人福利生产企业

D、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业

2、某公司企业所得税率为33％，2002年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％(根据当地的优惠政策，实际只缴纳了7.5％的所得税)该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是(  )。

A、6.66万元    B、7.2万元

C、7.835万元    D、9.435万元

3、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(  )。

A、可以扣除    B、不准扣除

C、只能扣除本金    D、只能扣除利息

4、某技术咨询企业2004年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33％，该企业应缴纳的企业所得税为(  )。

A、2.25万元    B、4.95万元

C、6.75万元    D、14.85万元

5、某小型企业，2005年1月20日向其主管税务机关申报2004年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20％，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为(  )。

A、7.92万元    B、9.90万元

C、10.56万元    D、13.20万元

6、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是(  )。

A、暂免征收    B、免征1年

C、免征3年    D、免征5年

7、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是(  )。

A、无形资产开发支出未形成资产的部分

B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分

C、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失

D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

8、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是(  )。

A、投资风险准备基金

B、短期投资跌价准备金

C、残疾人就业保障基金

D、长期投资减值准备金

9、某国有企业上年度实现会计利润100万元，经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月：另一次是经过批准向本企业职工集资借款(全部用于生产经营)的利息支出5万元，借款金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是(  )。

A、6.25万元    B、7.5万元

C、8万元    D、8.25万元

10、某企业实行限额计税工资办法，计税工资800元／人每月。2001年该企业职工平均人数为100人，通过“应付工资”科目计入管理费用的工资额为100万元，并相应提取了职工福利费用、工会经费和职工教育经费；另外，当年在管理费用中列支了50万元的无食堂补助等补助性费用。该企业纳税时工资项应调增(  )。

A、4万元    B、4.7万元

C、54万元    D、63.45万元