黑龙江省注册税务师协会关于全省税务师事务所自律检查情况的通报

各税务师事务所：

  按照《黑龙江省注册税务师协会关于印发<2025年自律检查工作方案>的通知》（黑税协发[2025]20号）要求，省税协完成了对70户税务师事务所自律检查工作，现将有关情况通报如下。

  一、基本情况

  自律检查对象为2024年12月31日前登记入会的单位会员（税务师事务所）和所内的个人会员（税务师），实地检查对象主要为首次评定为等级的税务师事务所和收入连年下降的税务师事务所。2024年全省应年检税务师事务所共计70家，实地检查税务师事务所8家，合格66家，申请注销会员3家，取消会员资格1家。

自律检查主要内容：是否符合相关税收法律法规及规章制度、是否遵守税务师行业业务规范指引、是否遵循职业道德规范、是否履行会员义务、是否完成规定的继续教育、是否在会员管理系统中更新会员信息及贯彻落实《涉税专业服务管理办法（试行）》规定的专项检查等22项内容。

自律检查共分三个阶段：一是准备阶段。下发了通知，明确自律检查的内容和方法；准备检查工作所需相关文书、资料；抽调人员组成重点检查组，对参检人员进行查前培训和保密教育，并签署保密协议。二是自查和案头审核阶段。根据会员单位自查和报送的自查材料，与中税协信息服务平台、国家税务总局12366纳税服务平台、企查查网络平台的数据进行比对，统筹安排实地检查工作。三是实地检查阶段。组成两个工作组，召开专题会议进行部署，对首次评定为等级的税务师事务所和收入连年下降的税务师事务所共计8家开展重点检查。

  二、主要问题

  从自查和重点检查情况看，主要有以下问题。

  （一）执业规范不达标：个别事务所存在业务台账未建立或信息不健全；工作底稿信息不全、缺少企业公章、缺少两级复核签章等情况，影响业务质量追溯，加大执业风险。

（二）内部管理有漏洞：个别事务所未按要求完成党建入章、内部管理制度不健全；未按有关规定与从业人员签订劳动合同；不能及时变更和完善中税协信息服务平台中事务所及所内从业人员信息；营业执照、行政登记证、团体会员证信息不统一等情况，管理流程存在短板。

  （三）财务管理待加强：个别事务所存在会计凭证装订不及时；存在工资实际领取人与员工不符等问题，财务基础工作不扎实，存在合规风险。

  （四）继续教育未到位：存在未及时完成年度继续教育的情况，部分税务师需要通过补学完成规定的学时，专业能力保持存在滞后。

    （五）经营行为待规范：个别事务所有内卷式竞争的行为、实施低价竞标等情况，损害了市场公平竞争机制与行业健康有序发展。

  三、下步工作要求

为推动全行业从此次自律检查问题中吸取教训，避免同类问题反复出现，要求事务所对照上述问题，聚焦“补短板、建机制、强执行”，推动行业合规经营与高质量发展：

（一）强化质量管控，筑牢执业底线

一是规范台账与底稿管理。各事务所要建立健全业务台账，明确台账应包含的核心信息（如业务承接时间和完成时间、企业名称、服务内容、收费金额、业务负责人、出具报告份数等），确保可追溯；严格按照行业执业准则完善工作底稿，补齐企业公章、两级复核签章等要素，事务所要定期开展底稿抽查，杜绝信息缺失问题。二是建立质量追溯机制。明确业务全流程责任分工，从业务承接、执行到归档，每个环节指定责任人，形成“谁经办、谁负责”的追溯体系；将执业规范达标情况纳入事务所内部考核。

（二）健全制度体系，规范运营流程

一要完善基础管理制度。按要求完成党建入章工作，梳理内部管理流程，制定涵盖业务质量管理、人事档案管理、财务管理等方面的制度汇编，确保运营有章可循；依法与所有从业人员签订劳动合同，明确岗位职责、薪酬福利、劳动保护等核心条款，规范用工关系。二要统一信息管理标准。指定专人负责中税协信息服务平台、营业执照、行政登记证、团体会员证等信息的维护，确保各类信息实时统一；定期开展信息自查，及时整改信息不一致问题。

（三）夯实财务基础，防范合规风险

规范财务流程。制定会计凭证装订、归档的时限要求，明确财务单据审核流程，确保原始凭证真实完整、账务处理规范；加强财务人员专业培训，提升财务基础工作质量。强化薪酬管理。建立员工工资发放台账，确保工资实际领取人与员工信息一致，杜绝代领、冒领等情况；通过银行转账等可追溯方式发放工资，留存完整的工资发放凭证，以备核查。

（四）压实学习责任，提升专业能力

一要明确学习要求与时限。各事务所要由专人跟踪学习进度，提醒未完成年度继续教育的从业人员，在年底前完成当年的规定学时，确保全员达标。二要建立常态化学习机制。结合行业政策更新、业务热点难点，定期组织内部培训、线上学习或线下交流活动，鼓励从业人员主动提升专业能力；将继续教育纳入事务所年度工作计划中。

（五）强化合规竞争，提升核心竞争力

一是坚守合规竞争底线。各事务所要严格遵守《行业执业公约》，禁止恶意抢单、违规挖人、低价竞标等行为；建立内部合规审查机制，对市场拓展、人才招聘等环节进行合规把关。

二是提升核心竞争力。摆脱低价竞争依赖，通过技术创新、定制化服务、品牌建设等方式打造差异化优势；向客户传递 “优质服务对应合理价格”的价值理念，以核心竞争力赢得市场，而非不正当手段。

各事务所要举一反三，完善内部管理制度与风险防控体系，将合规要求融入日常运营，从根本上杜绝同类问题再次发生，共同推动行业健康有序发展。

                                                                                                     黑龙江省注册税务师协会

                                                                                                  2025年11月12日